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老总要看的三大财务报表

2018-03-23 来源: 西安交通大学苏州科技园·漕湖  点击数:255

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2018320日,刘博士新一期的创辅讲座再次在科技园1楼众创空间开讲。本期课程刘博士为创业者带来了一场企业发展的必修课---老总要看的三大财务报表。刘博士从管理者水平角度引出老总看懂三大报表的重要性以及对公司经营的重要意义。

刘博士首先提到,对于初创企业来说,一定要把握好两件事,一是客户资源,另一个就是把控财务。由此可见,看懂财务报表对企业发展来说至关重要。然而,很多企业老总并不能看懂三大报表,甚至不知道三大报表包括哪些。今天,刘博士的课程为大家全面解读了何谓三大报表。刘博士讲道公司的财务报表有很多,但最主要的还属三大报表,即资产负债表、利润表、现金流量表。

一、 资产负债表

1.资产负债表(the Balance Sheet)是反映企业在某一特定日期(如月末、季末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表,是企业经营活动的静态体现。

2.资产分为两个部分。一个是流动资产,主要包括货币、现金、应收账款、应收票据、库存等;另一个是非流动资产,主要包括股权、物权、知识产权、未来收益等。

3.负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、等。非流动负债包括长期借款、长期应付款等。

4.资产负债计算公式:资产=负债+所有者权益( A = L + E ),不论公司处于怎么样的状态这个会计公式永远是恒等的。

5. 资产负债率是衡量企业负债水平及风险程度的重要标志。其计算公式为:资产负债率=负债/资产。资产负债率越低,说明企业未充分发挥财务杠杆左右,企业运用外部资金的能力较差;资产负债越高,说明企业通过借债筹资的资产越多,风险越大。因此,资产负债率应保持在一定的水平上为佳。


、利润表

1.利润表是反映企业一定会计期间(如月度、季度、半年度或年度)生产经营成果的会计报表。企业一定会计期间的经营成果既可能表现为盈利,也可能表现为亏损,因此,利润表也被称为损益表。

2.利润表编制的原理是"收入-费用=利润"的会计平衡公式和收入与费用的配比原则。

(1)以主营业务收入减去主营业务成本、主营业务税金及附加。计算主营业务利润,目的是考核企业主营业务的获利能力。主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加。

(2)从主营业务利润和其他业务利润中减去管理费用、营业费用和财务费用,计算出企业的营业利润,目的是考核企业生产经营活动的获利能力。营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-营业费用-财务费用。

(3)在营业利润的基础上,加上投资净收益、补贴收入、营业外收支净额,计算出当期利润总额,目的是考核企业的综合获利能力。利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额+补贴收入。

三、现金流量表

1. 表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。是显示企业在指定时间现金流入和流出的财务报告,反映出资产负债表中各项目对现金流量的影响。

2.刘博士指出,一个公司只可能在三个方面产生现金流。

1)经营活动产生的现金流;

2)投资活动产生的现金流;

3)融资活动产生的现金流。

3.刘博士以国美电器现金流为例,说明了黄光裕利用现金流做大做强了国美,并成为当时中国首富。国美的秘密就在于应收账款和现金流控制,通过吸引国际资本战略投资者、依靠的是稳定的现金流和快速增长的中国家电零售业市场霸主地位。

刘博士最后总结道:财务报表是对公司财务状况科学的、系统的展示,只有看懂财务报表,企业管理者才能对企业实现科学管理,做出英明的决策。