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    在企业管理中，企业老总由于决策的需要，要及时了解和掌握本单位的财务情况，除了听取财务人员的汇报之外，亲自把会计报表拿来看看，有时能得到更多自己想要的信息，主要看三大财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表 。那么如何看懂这些财务报表呢？要看什么？且看小编带您回顾周五下午刘博士讲座——如何看懂三大报表？

    从财务报表中，我们可以获得公司四个方面的信息：

   （1）企业短期偿债能力；

   （2）企业长期偿债能力；

   （3）企业经营管理能力；

   （4）企业获利能力；

资产负债表

    ▷在资产一栏里要看：流动资产、长期投资、固定资产总数，与年初数、期末数进行比较，计算出增长率。

    ▷对负债及所有者权益一栏要看：流动负债、长期负债、所有者权益，与年初数、期末数进行比较。计算出增长率。

    通过这几个数据对公司资产就有大致了解。

    ▷细分计算几个比率：

    1、资产负债率＝负债总额／资产总额X100%

    负债比率是企业负债总额与资产总额的比率，它主要反映企业的负债占总资产的比重。

    负债比率越小，企业长期偿债能力越强，国际上公认的为60%，国内为40%。

    2、流动比率=流动资产/流动负债

    此指标表示每一元流动负债有多少元流动资产作为偿付担保，反映了企业偿付短期负债的能力。

    流动比率越高反映企业短期偿债能力越强。

    流动比率过低，则表明企业短期负债偿付能力较弱，财务风险较大。

    3、速动比率＝（流动资产－存货）／流动负债

    速动比率在流动比率的基础上，将存货从流动资产中剔除，使此财务比率反映短期偿债能力更准确。

    ▷关注几个数值：

    在资产一栏里要关注：货币资金、应收帐款、存货、固定资产。

    在负债一栏里要关注：短期负债、预收帐款、长期负债、实收资本。

利润表

    利润表依据“收入-费用=利润”来编制，主要反映一定时期内公司的营业收入减去营业支出之后的净收益。主要看公司的盈利能力。通过分析利润表主要看三个变化：

    ➤营业收入变化：营业利润率=营业利润/营业收入

    它能反映企业持续盈利的潜力。

    ➤毛利润的变化：毛利润率=毛利/营业收入=(营业收入-主营业成本）/营业收入

    毛利率指标在看财报时,是个重要的指标。主营业成本不包括三项费用(营业费用、管理费用、财务费用)

    ➤成本变化:净利润率=净利润/营业收入,成本费用利润率=净利润/成本费用

    通过分析销售净利率的升降变动可以在扩大销售的同时，注意改进经营管理，提高盈利水平。

现金流量表

    对很多人来说，从资产负债表上完全可以计算出本年度现金的增减变化数额，所以不明白，为什么还要编现金流量表?

    针对这个问题，刘博士特意解释道：

    由于外界想了解这个现金流量的来源，是来自企业经营活动，还是投资活动，抑或是融资活动。假定企业经营活动产生负现金流，如果企业利润表还有赢利的话，就可以看出应收账款里面可能有水分了。

    为什么要看重现金流量表？

    刘博士讲到：企业老板一般是不关心利润的，他就盯住银行账户上的那点钱，以及想想有没有钱还债别让债主上门，有没有钱给员工发工资别让员工讨薪，有没有钱购买生产资料，要不要再借点钱等等。他干完赚钱、花钱的事情，再辛苦会计人员按经营活动、投资活动、融资活动进行归类，然后就有了这张透视企业“血液”的现金流量表。所以作为企业老总一定不能忽视这张表。

    现金流量表编制：记账凭证法

    将全部会计科目划分为现金类和非现金类，这样记账凭证可划分为三类：

    1. 借贷双方都是现金类科目的记账凭证;

    2. 借贷双方都不是现金类科目的记账凭证;

    3. 借贷双方只有一方是现金类科目的记账凭证。

    1、2类记账凭证都不在现金流量表上反映。3类记账凭证须全部分析列示于现金流量表中。

    那么拿到现金流量表，如何分析呢？且听刘博士细细道来…

    结构百分比分析：

    企业当期获得的现金来自哪些方面？用往哪些方面？现金余额是如何构成的，各占总量的百分数为多少，这就是现金流量的结构百分比分析。

    现金收入构成、经营活动的现金收入、投资活动现金收入、筹资活动现金收入、并计算出这些构成在全部现金收入中的比重以及各项业务活动现金收入中具体项目的构成情况，明确现金究竟来自何方，要增加现金收入主要依靠什么？

    变动趋势分析：

    现金流量的趋势分析可以帮助总经理了解企业财务状况的变动趋势了解企业财务状况变动的原因，在此基础上预测企业未来财务状况从而为决策提供依据。

    变动趋势分析法是通过观察连续数期的会计报表，比较各期的有关项目金额，分析某些指标的增减变动情况，判断其变化趋势，从而对未来可能出现的结果作出预测的一种分析方法。

    财务比率分析：

    现金流量表的财务比率分析。又可分为偿债能力和支付能力比率分析。

    ①偿债能力分析

    运用现金流量表分析企业的偿债能力；

    资产的流动性，即其变现能力和其盈利能力成反比，流动性越差的盈利能力越强，而流动性越好的其盈利能力越弱。

    ②支付能力分析

    支付能力是指：现金偿还债务、用现金来支付其它各项开支等的能力。

      刘博士最后说道，对企业人来说三张表没有主次之分，都同样重要。资产负债表所表现出来的就是“对称”之美，利润表所表现出来的是“高度”之美，而现金流量表所表现出来的是“健康”之美。资产负债表说明人生需要努力去创造出一个好的“底子”，损益表说明人生需要做出一番事业，也就是要有一个好“面子”，现金流量表说明人生需要规划好，要会过“日子”。

    所以作为企业人这三张报表一定要看懂哦！